먼저 본인이 신고 대상인지 확인부터 해야 합니다. 개인 일반과세자는 1년 2회(7월·다음 해 1월) 확정신고 의무자입니다. 이번 1기 확정신고 대상 기간은 2026년 1월 1일~6월 30일 거래분이에요. 법인사업자는 1년 4회 신고인데, 이번엔 1기 확정신고(4~6월분)를 7월 27일까지 해야 합니다.

애매한 케이스가 간이과세자예요. 간이과세자는 원칙적으로 1년 1회(다음 해 1월) 신고인데, 다음 경우엔 7월에도 신고 대상이 됩니다. 첫째, 상반기(1~6월)에 세금계산서를 한 장이라도 발급한 경우. 둘째, 7월 1일자로 일반과세자로 과세유형이 전환된 경우. 거래처 요청으로 세금계산서 발급했다면 본인은 잊고 있어도 국세청은 알고 있어요. 홈택스에서 발급 이력 꼭 확인하세요.

부가세 = 매출세액 – 매입세액이에요. 매입세액이 많을수록 낼 세금이 줄거나 환급됩니다. 자주 놓치는 매입세액 공제 항목부터 정리했어요. 첫째, 사업용 신용카드 등록분. 홈택스에 사업용 카드 등록해두면 신용카드 매입세액이 자동 조회돼요. 카드 결제해도 등록 안 되어 있으면 공제 못 받습니다.

둘째, 사업자 명의 통신비·공과금. 사업장 전기·수도·가스, 사업용 휴대전화 요금은 매입세액 공제 대상이에요. 명의를 사업자로 등록만 해두면 됩니다. 셋째, 광고비(SNS 광고, 전단지, 현수막), 복리후생비(직원 회식비, 업무소모품)도 공제 가능. 사업 홍보 목적이면 대부분 인정돼요.

넷째, 신용카드 매출전표 등 수령분은 일반과세자 기준 연간 1,000만원 한도로 부가세 공제받을 수 있어요. 세금계산서 없어도 카드전표·현금영수증만 있으면 됩니다. 다섯째, 사업용 차량(경차·9인승 이상 승합차·트럭·125cc 이하 배달 오토바이)은 구입비·유류비·수리비 모두 공제. 대신 일반 승용차는 불공제니 헷갈리지 마세요.

사업 관련 지출이라도 공제 안 되는 항목이 은근 많습니다. 가장 헷갈리는 게 접대비. 거래처 접대 목적의 식사·주류·선물은 전부 불공제예요. 같은 식당에서 결제해도 직원 회식은 공제, 거래처 접대는 불공제. 카드 내역만 봐선 구분 안 되니 결제 후 목적을 메모해두는 게 안전합니다.

두 번째 함정은 비영업용 승용차 관련 비용. 사업 목적으로 쓰는 승용차라도 구입비·유류비·주차비·수리비 전부 불공제입니다. 렌트카업·택시업처럼 직접 영업에 쓰는 차량이거나 경차·트럭·9인승 이상일 때만 공제 가능해요. 국세청이 최근 심야 시간·사업장 원거리 결제 내역을 심층분석 중이라 개인 용도 의심 지출은 걸러집니다.

세 번째, 국내외 출장 여객운임(항공·철도·고속버스·택시)은 불공제예요. 숙박비는 업무 관련이면 공제 가능하지만, 이동 요금은 아예 제외. 네 번째, 사장님 본인 식대·인건비·4대 보험료·사업 관련 대출 이자도 매입세액 공제 대상 아닙니다. 다섯 번째, 면세사업자·간이과세자(공급대가 4,800만원 미만)와의 거래는 세금계산서 발급 자체가 불가능해 공제 못 받아요.

2026년 홈택스 신고 절차는 크게 5단계예요. ① 홈택스 로그인 → 부가가치세 신고 → 미리채움 서비스 조회. ② 매출 자료 확인(전자세금계산서·신용카드 매출·현금영수증·기타매출). ③ 매입 자료 확인(전자세금계산서 매입·사업용 카드 매입·현금영수증). ④ 공제세액·기납부세액(예정고지 납부액) 입력. ⑤ 최종 납부세액 or 환급세액 확인 후 제출.

미리채움 서비스가 대부분 자동 조회해주는데, 100% 믿으면 안 됩니다. 놓치기 쉬운 항목이 몇 개 있어요. 첫째, 종이 세금계산서는 수동 입력 필요. 둘째, 온라인 쇼핑몰 PG 정산액은 수수료가 빠진 금액이라 원 매출과 차이 있음. 셋째, 무통장입금·계좌이체 매출은 홈택스에 안 잡히니 별도 확인. 넷째, 신고 기간 초반엔 미리채움 자료가 덜 반영될 수 있으니 마감 며칠 전엔 다시 조회하세요.

신고 놓치면 이중 가산세 부담이에요. 첫째, 무신고 가산세는 납부세액의 20%(부정행위 판정 시 40%). 둘째, 납부지연 가산세는 미납세액에 일 0.022% 누적. 부가세 100만원 기준 1개월 지연 시 무신고 20만원 + 납부지연 약 6,600원 = 약 20.66만원. 정상 신고 대비 순손해입니다.

반대로 매입세액이 매출세액보다 많으면 환급이에요. 지급 시기는 두 가지. 일반환급은 확정신고 기한이 지난 뒤 30일 이내. 조기환급(수출·시설투자 등)은 조기환급 신고 기한이 지난 뒤 15일 이내. 초기 재고 매입·촬영 장비·광고비 등 초기 지출이 큰 사업자는 환급 대상일 확률이 높으니 꼭 계산해보세요.

기한 지났어도 방법은 있어요. 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세가 감면됩니다. 법정 기한 후 1개월 이내 신고 시 무신고 가산세 50% 감면, 3개월 이내 30% 감면, 6개월 이내 20% 감면. 신고 자체를 안 하고 버티는 것보다 지금이라도 빨리 신고하는 게 훨씬 유리해요.